+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Изменение отложенных налоговых обязательств счет учета

Расчет и анализ отложенных налоговых обязательств производится в программе ФинЭкАнализ в блоках:. Скачать программу ФинЭкАнализ. Отложенные налоговые обязательства учитываются на одноименном счете 77 и отражаются в балансе и отчете о прибылях и убытках. В отчете о прибылях и убытках по одноименной статье отражается разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период по счету 77, причем она берется с плюсом, если превышает кредитовый оборот, и с минусом, если имеет место обратное.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЗАБАЛАНСОВЫЕ счета - Бухгалтерские счета - План счетов - Бухгалтерский учет - Бухгалтерия - Бухучет

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Введение в ПБУ 18/02 – временные разницы

Таким образом, временные разницы возникают при наличии доходов и расходов, которые принимаются в бухгалтерском и налоговом учете в разные периоды времени. Важные особенности:. Временные разницы не влияют на финансовый результат компании, который формируется на счете 99, но влияют на сумму налога на прибыль, который формируется на счете Для отражения отложенного налога на прибыль имеются специальные счета: 09 отложенные налоговые активы и 77 отложенные налоговые обязательства.

Суммы налога на прибыль будут числиться на этих счетах, а когда придет время, спишутся на счет Временные разницы учитываются по каждому виду активов и обязательств. Когда придет время, мы данный актив спишем в дебет В отчетном периоде отложенный налоговый актив увеличивает величину налога на прибыль Д-т 09 К-т Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам активов.

Когда придет время, мы спишем эти обязательства в кредит Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам обязательств. У организации могут быть остатки одновременно и по счету 09, и по счету 77, но по одному объекту аналитического учета — никогда.

Как это работает в 1С: Бухгалтерии предприятия 3. Напомним, что отложенный налоговый актив возникает в случае, если в отчетном периоде текущий налог на прибыль у организации больше, а в следующем или следующих периодах будет меньше. Организация в январе г.

Давайте рассмотрим появление отложенного налогового актива ОНА и его погашение. Появление отложенного налогового актива:. Как видно из анализа счета 09, в периоде с февраля по апрель идет начисление отложенного налогового актива в БУ. Погашение налогового актива. После того, как в бухгалтерском учете БУ основное средство полностью амортизируется в примере это 3 мес. Здесь же с помощью справки-расчета можно проверить начисление и погашение налоговых активов и обязательств.

Если временные разницы образуются по нескольким объектам аналитического учета, то возникает необходимость ведения пообъектного учета вне программы 1С.

Тем не менее, налоговые органы могут потребовать расшифровку активов и обязательств. Такой учет удобно вести в таблицах формата Excel, метод двойной записи при этом не требуется. Пример 2. В феврале г. Отложенное налоговое обязательство возникает в случае, если в отчетном периоде текущий налог на прибыль у организации меньше, а в следующем или следующих периодах будет больше.

Рассмотрим интересный случай как говорит Олечка Шулова. Пример 3. Организация в июле г. Срок полезного использования СПИ и в бухгалтерском, и в налоговом учете установлен одинаковый — 12 мес. Рассмотрим появление и погашение отложенного налогового обязательства ОНО. В первом месяце начисления амортизации в примере, август г. Отложенное налоговое обязательство ОНО начисляется на остаток при закрытии месяца. Во втором месяце начисления амортизации в примере, сентябрь г.

НУ ,00 — аморт. Эта сумма и будет уменьшать отложенное налоговое обязательство ежемесячно до полного списания. В нашем примере на конец г. В 7 мес. Будем вместе разбираться! Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов. Наши обучающие курсы и вебинары. Отзывы наших клиентов. Имя обязательное. E-Mail обязательное. Подписаться на уведомления о новых комментариях. Запомнить меня. Важные особенности: 1. Важно: Если временные разницы образуются по нескольким объектам аналитического учета, то возникает необходимость ведения пообъектного учета вне программы 1С.

Рассмотрим на примере. Автор статьи: Ирина Казмирчук Понравилась статья? Очень полезно! Обновить список комментариев. Новый видеокурс! Наша книга. Наши курсы. Мы Вконтакте. Форма входа Логин Пароль Запомнить меня Забыли пароль? Забыли логин? Все права защищены.

Отложенные налоговые обязательства

Правила учета доходов и расходов предприятия в процессе определения налоговой базы по налогу на прибыль и в бухгалтерском учете различаются. Ряд хозяйственных операций, произведенных в отчетном периоде, приводят к возникновению расхождений между прибылью, исчисленной по правилам бухгалтерского учета, и налогооблагаемой прибылью предприятия. При соблюдении всех правил расчета бухгалтерской прибыли предприятия и налогооблагаемой прибыли за один и тот же период возникают ситуации, при которых показатели прибыли для целей налогообложения и учета будут различаться.

Глава Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов отдельными некредитными финансовыми организациями.

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ.

Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»

Из-за разных правил признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете бухгалтерская прибыль может отличаться от налоговой прибыли. В этом случае, условный налог на бухгалтерскую прибыль будет отличаться от текущего налога на прибыль, отраженного в декларации по налогу на прибыль. При этом, временные разницы возникают в случаях, когда расходы доходы признаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете в одной и той же сумме, но в разные периоды времени. В зависимости от характера влияния на налогооблагаемую прибыль убыток временные разницы подразделяются на:. Если расходы сначала признаются в бухгалтерском учете, а в следующие периоды - в налоговом или доходы сначала признаются в налоговом учете, а затем в бухгалтерском , то в учете возникает вычитаемая временная разница и соответствующий отложенный налоговый актив ОНА. Если же расходы сначала признаются в налоговом учете, а в следующие периоды - в бухгалтерском учете или доходы сначала признаются в бухгалтерском учете, а затем в налоговом , то в учете возникает налогооблагаемая временная разница и соответствующее отложенное налоговое обязательство ОНО. Также ОНА могут возникать, если доходы по операции признаются в налоговом учете раньше, чем в бухгалтерском учете.

Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"

Если разница получается отрицательной, то это означает, что отложенных налоговых обязательств за отчетный период списано больше, чем начислено. Отложенное налоговое обязательство при выбытии актива или обязательства, по которому оно было начислено, списывается на счет 99 в сумме, на которую по законодательству РФ о налогах и сборах не будет увеличена налогооблагаемая прибыль как текущего, так и последующих отчетных периодов абз. Показатели по счету 77 в бухгалтерском учете:. Фрагмент Отчета о финансовых результатах за г.

Таким образом, временные разницы возникают при наличии доходов и расходов, которые принимаются в бухгалтерском и налоговом учете в разные периоды времени.

Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых активов. Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств. Главная Бухгалтерские проводки Расчёты Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых активов.

Временные разницы

Подробнее об отложенных налоговых обязательствах см. Какие данные бухучета используются при заполнении строки "Изменение отложенных налоговых обязательств" Значение показателя этой строки за отчетный период определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства" за отчетный период. Если разница получается отрицательной, то это означает, что отложенных налоговых обязательств за отчетный период списано больше, чем начислено.

.

Регистрация

.

Порядок учета отложенных налоговых обязательств изложен в ПБУ балансовый счет 77, в аналитическом учете обязательства.

.

Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. smarsubsdlab

    А чего вы там закрылись?