+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Порядок предоставления уточненной декларации по ндс в 2018

Согласно абз. Указанные положения ст. Согласно п. Впоследствии подход поменялся см.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новости. Разъяснен порядок возмещения НДС

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Исправление ошибок в декларации по НДС

Рассмотрим самые важные из них. УР можно подать не позднее 1 го дня , следующего за последним днем подачи декларации за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка. Если ошибочная декларация была подана с опозданием, тогда УР можно подать не позднее 1 го дня, следующего за днем ее фактической подачи п. Когда нельзя подавать УР? УР нельзя подавать в случаях, предусмотренных п. По какой форме подается УР?

УР подается по форме, действующей на момент подачи. Если УР подается к декларации другой старой формы, тогда его надо заполнять с учетом сопоставимости строк. Например, последняя на сегодня форма УР утверждена приказом Минфина от То есть при исправлении ошибок, допущенных в периодах до Приведем в табл. Сколько ошибок можно исправить одним УР? Одним УР можно исправить ошибку одного отчетного периода. Если обнаружены ошибки в нескольких отчетных периодах, к каждому из них подается отдельный УР.

Если же выявлено несколько ошибок в одном отчетном периоде, их все можно исправить в одном УР. Ошибки отчетного периода уже исправлялись. Можно ли их исправить еще раз? Если исправляются ошибки, выявленные в отчетном периоде, который уже уточнялся, УР подается с учетом ранее исправленных показателей. В этом случае УР заполняется так:. Следует помнить : если предыдущий УР был заполнен с ошибками, исправить их можно, только подав новый УР с учетом показателей ранее поданного УР.

Куда уплачивать сумму недоплаты, штрафа и пени? Сумма недоплаты НДС, возникшая по результатам исправления ошибки, перечисляется на электронный счет плательщика НДС в системе электронного администрирования далее — СЭА. Если на электронном счете достаточно денег для погашения недоплаты по УР, деньги туда можно не перечислять. Например, сельхозпредприятие в июне года выявило ошибку в декларации за декабрь го.

Например, УР, которым уменьшается сумма налоговых обязательств, подлежащая уплате в бюджет, подается после окончания предельного срока уплаты по декларации т. На основании этого реестра уточняются данные ранее поданных реестров т.

Если же уменьшающий УР подан до окончания срока уплаты по декларации, тогда излишне перечисленные суммы налога образуют переплату в интегрированной карточке налогоплательщика далее — ИКН , которая может быть возвращена плательщику из бюджета в порядке, определенном ст.

Будьте внимательны : если при заполнении УР изменяется значение строки 19 декларации, то в служебном поле строки Это делается для правильного определения суммы превышения отрицательного значения над суммой регистрационного лимита на этот момент ОИР, категория Как заполнить служебное поле строки Прежде всего напомним, что порядок исправления ошибки в строке 21 декларации зависит от ее влияния на показатели деклараций последующих периодов.

Так, если исправление данной ошибки в будущих отчетных периодах разд. Может ли сельхозпредприятие учесть в декларации значение строки 21 УР, если оно повлияло на расчеты с бюджетом по этой декларации, при условии, что УР подан после истечения срока подачи такой декларации? Показатель строки 21 учитывается при расчетах с бюджетом по текущей декларации, если он уточнялся до ее подачи. Очевидно, что нет смысла подавать декларацию без учета исправлений, а потом опять ее уточнять.

То есть если УР подается до момента подачи декларации за последний отчетный налоговый период, в котором значение строки 21 влияло на значение строки 18 или Рассмотрим на примерах, как исправить ошибки в отрицательном значении. Пример 1 Предприятие в марте года ошибочно завысило налоговые обязательства на сумму 4 грн.

Ошибка привела к занижению отрицательного значения и повлияла на строку 18 декларации последующих отчетных периодов. Ошибку выявили в июне года.

Условимся, что предприятие не заявляло отрицательное значение к бюджетному возмещению. Покажем в табл. Строки декларации. Ошибочные данные по месяцам. Правильные данные по месяцам. Как видим, ошибка, допущенная в декларации за март, повлияла на строку 18 последующих отчетных периодов, поэтому сельхозпредприятие должно подать УР не только к декларации за март, но и к декларациям за апрель и май.

Кроме того, у предприятия образовалась переплата в ИКН в сумме 4 грн. Напомним, сумма переплаты может быть возвращена плательщику на его счет в СЭА п. Для этого ему надо подать в орган ГФС заявление произвольной формы п. После возврата на счет в СЭА переплата может быть возвращена на текущий счет плательщика на основании приложения 4, поданного с декларацией за отчетный период. Имейте в виду : при возврате переплаты на электронный счет в СЭА лимит регистрации не увеличивается, а вот при возврате с электронного счета на текущий — уменьшается на сумму такой переплаты.

Также помните, что на текущий счет можно вернуть переплату в размере, не превышающем лимита регистрации п. Пример 2 В июне года предприятие выявило ошибку в декларации за апрель: не были начислены налоговые обязательства при использовании материалов в нехозяйственной деятельности. Сумма занижения налоговых обязательств составила 7 грн. УР был подан 6 июня года.

Полный текст консультации см. Акценты этой статьи: какими способами плательщик НДС может исправить ошибку, допущенную в декларации; какие правила следует знать при заполнении уточняющего расчета далее — УР ; примеры исправления ошибок. Важный момент! При исправлении ошибки таким способом штрафные санкции не начисляются, а налоговые обязательства по декларации уплачиваются в обычном порядке — в течение 10 календарных дней далее — к. То есть строка При этом УР не подается только за период, который проверяется; по истечении 1 дней.

Этот срок отсчитывается со следующего дня после окончания срока подачи декларации — при своевременной подаче или со дня фактической подачи декларации — при несвоевременной подаче; после аннулирования НДС-регистрации. Чтобы избежать доначисления НДС органами ГФС по результатам документальной проверки, ошибки следует исправить до окончания процедуры аннулирования. Таблица 1. В этом случае УР заполняется так: в графу 4 переносятся показатели из графы 5 предыдущего УР; графе 5 указываются правильные показатели; графе 8 — разница между показателями граф 4 и 5.

Если же показатели граф 4 и 5 одинаковые, то графа 6 не заполняется; строке Исправляем ошибки в отрицательном значении Прежде всего напомним, что порядок исправления ошибки в строке 21 декларации зависит от ее влияния на показатели деклараций последующих периодов.

При этом показатель графы 6 строки 21 УР как увеличение, так и уменьшение учитывается в строке Таблица 2 грн. Присоединяйтесь к нашей странице и получайте новости первыми!

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Бланк декларации НДС за 4 квартал года. Образец уточненной декларации НДС за 4 квартал года. Подавать уточненную декларацию обязательно, только если в первичной декларации обнаружены неполные или недостоверные сведения, которые привели к занижению налоговой базы абз. О том, какие еще бывают ошибки при сдаче декларации по НДС, а также как составить по ним пояснения , рассказали эксперты Системы Главбух.

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Рассмотрим самые важные из них. УР можно подать не позднее 1 го дня , следующего за последним днем подачи декларации за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка. Если ошибочная декларация была подана с опозданием, тогда УР можно подать не позднее 1 го дня, следующего за днем ее фактической подачи п. Когда нельзя подавать УР?

Уточненка по НДС – 2018: пример заполнения

На примере уточненной декларации по НДС можно убедиться, насколько дорого бизнесу обходится ошибка бухгалтера. Подробности — в публикации. Уточненная декларация по НДС для налоговиков признак того, что в первичных документах компании есть ошибки. А если сотрудники бухгалтерии не фиксируют факты хозяйственной деятельности организации с той достоверностью, на которую рассчитывает ИФНС, инспекторы приедут и лично все проконтролируют. Особенно, когда в результате ошибки бухгалтера бюджет недополучил какие-то средства. Именно степень обоснованности изменений во многом повлияет на решение инспекторов, тем более, что в некоторых случаях они вправе истребовать документы, поясняющие внесенные изменения в первоначальную отчетность п. К слову, это происходит, когда инспекторы не могут определить, кто именно является продавцом или покупателем — то есть неправильно указаны наименование организации или ИНН. Или, если по счету-фактуре нельзя определить, какой товар или услуга приобретались и сколько они стоят, по какой ставке исчислялся НДС все подобные ошибки перечислены в пунктах 5 и п.

Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок

Обратите внимание: допущена, а не выявлена. Это значит, что в общем случае без подачи уточненных отчетов не обойтись. Однако есть исключения из этого общего правила. И, надо сказать, что по поводу этих исключений у Минфина и у ФНС разные мнения.

По общему правилу организация ИП обязана представить в налоговый орган уточненную декларацию, если в первоначально представленной отчетности сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, оказалась занижена.

Уточненка подается в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса РФ. Корректировки в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период. Рассмотрим, как сделать уточненную декларацию по НДС; порядок действий по исправлению ошибок представим в виде алгоритма.

Уточненная декларация по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость подаётся по окончании каждого квартала до 25 числа следующего месяца. Но случается, что уже после того, как срок приёма закончился, в отчёте обнаруживаются ошибки. Для их исправления предназначена уточнённая декларация по НДС.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новая форма декларации по НДС

.

О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

.

Какими способами плательщик НДС может исправить ошибку, допущенную в декларации; какие правила следует знать при заполнении Например, сельхозпредприятие в июне года выявило ошибку в графе 5 «​Уточненный показатель» проставляются правильные показатели.

.

Уточненная декларация по НДС в 2020 году: пример заполнения

.

Уточненные декларации: кто может не сдавать

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евлампий

    Забудьте про это! Это ТАБУ!